背景
7月1日起，简并增值税税率有关政策在我省正式实施。原销售或进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
话题
这一政策会对完善税制带来怎样的影响？哪些行业和企业将迎来减负利好？记者就此采访了税务部门和部分企业。
税率结构四档变为三档
带来新一轮减税红利
财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策中明确，简并增值税率结构，增值税税率四档变17%、11%和6%三档，全面取消13%的增值税税率，意味着将原来适用13%税率的行业并到11%税率这一档中，其他档次税率保持不变。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
记者注意到，税率简并涉及的行业，包括农产品（含粮食）、自来水、天然气、食用植物油、热水、食用盐、农机、饲料、图书、报纸等23类产品，其中涉及农业项目众多，而云南是农业大省，简并税率无疑将给以茶叶、咖啡、橡胶等为代表的云南高原特色农业企业带来新一轮减税红利，促进企业转型升级，为云南高原特色农业的发展提供强劲的财税动力。经初步测算，今年下半年，税率简化将为我省纳税人带来增值税减税额达8.1亿元。
降低税率同样加大了化肥、农机等生产企业的扶持力度。由于增值税具有转嫁性，农业生产者在购进生产资料时的成本也将降低，税改红利在农业产业链上的层层传递，对于提高全省农业发展水平、实现农业生产现代化将产生长远影响。
云南云景林纸股份有限公司属于国家“八五”、云南省“八五”和“九五”期间的重点建设工程， 2002年开始以“公司+农户+基地”模式扶持农户在集体林、自留山、承包地及荒山荒地上合作发展原料林种植，现已累计建成速生丰产工业原料林116.49万亩。“原料林种植过程需要大量的化肥等农业生产资料，降低税率无疑将降低采购农业生产资料成本，这对企业是一个重要利好。”公司财务总监石炳友表示，简并税率、降低成本，再加上备案的减免税优惠，换来的不仅是企业的增效，还有林农的增收，单是公司原料林的种植，就解决了1.3万多户家庭的就业问题，其中包括3000户建档立卡贫困户。
“采购农产品增值税率降低，担心进项抵扣减少导致公司税负增加，影响到公司咖啡豆的收购业务，但政策明确农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，这样既解决了企业税负问题，又保障了咖啡种植农户的核心利益。”德宏后谷咖啡有限公司副总经理王温群坦言。
业内人士指出，从长远来看，上游企业执行11%的税率，税负下降，下游企业仍然按照13%抵扣，税负维持不变。因上游企业税负下降有了降价空间，下游企业在购入原材料时有望少占用资金，企业成本进一步降低。
采取六项措施加大宣传
确保减税政策落到实处
为确保简并增值税税率减税政策落到实处，省国税局提前部署，层层落实，积极制定相关办法，确保政策平稳、有序执行。
对纳税人政策实施节点前发生的业务和已经开具、获取的增值税进项税额抵扣凭证，严格按照老政策进行抵扣；在办税服务厅免费发放《国务院六项减税新政策宣传手册（增值税部分）》，让纳税人对税收新政有更全面的了解，全省各级国税机关结合地区产业特色，按照行业分类、经营规模、扣除办法、进项构成等综合分析归类，找准疑难点，实现精准辅导；结合加强增值税发票管理的10条措施，积极推广增值税发票网上申领配送业务，提高网络申报使用率，推行起征点以上住宿、鉴证、咨询、建筑业小规模纳税人自开增值税专用发票业务，不断推进网上办税能力，落实“便民办税春风”实效；加强农产品深加工及购销企业增值税管理，通过不断改进、完善事中事后监督管理机制，有效防范税收风险；精准定位纳税服务需求，利用微信、短信、QQ等信息化平台，综合纸质、电子资料传递方式，主动推送简并增值税税率相关税收知识，向纳税人提供高效便捷纳税服务产品；进一步做好跟踪回访，建立通畅、高效、“一竿子到底”的税企沟通渠道，广泛听取纳税人意见建议，及时收集、解答相关政策业务问题，确保简并增值税税率减税政策落到实处、取得实效。
发挥好增值税中性作用
解决“高征低扣”“低征高扣”问题
记者了解到，营改增试点前，增值税有17%和13%两档税率，营改增后，由于企业需要缴纳的增值税，是用销项税额减去进项税额，也就是说，必须有进项税额来抵扣，否则整个的销项税额都要缴纳，但试点时期，很多行业的抵扣项目不足，为了减轻试点行业税负，新增了11%和6%两档低税率。然而，4档税率并存，可能引发“高征低扣”“低征高扣”现象。
“多档税率并存并不有利于市场调整，还会增加税务处理的复杂性和不确定性，加大征纳双方的税收成本和税收风险。”省国税局货物劳务税处副处长闫泉表示，简并增值税税率，是营改增后续的深化税制改革的措施，目的不仅仅是减税，更重要的是进一步完善税制，顺畅抵扣链条，更好发挥增值税的中性作用，营造更加公平的税收、市场环境。下一步，省国税局将按照国家税务总局要求，密切跟踪执行情况，及时研究解决行业性、整体性问题，确保政策有效落地。
